Основы налогообложения

Тема 1. Общие принципы налогообложения

  • Понятие налога и сбора.
  • Система налогов и сборов в РФ. Ее Структура.
  • Классификация налогов и сборов.
  • Налоговый контроль. Процедура проведения и оформления результатов выездных и камеральных налоговых проверок, в т.ч. при предоставлении уточненных деклараций.
  • Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
  • Процедура обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

  • Основные нормативные документы по НДС.
  • Объекты налогообложения по НДС.
  • Освобождение от налогообложения лиц и операций.
  • Налоговая база. Налоговые ставки.
  • Виды налоговых вычетов покупателя. Право на их применение.
  • Порядок исчисления и налогового вычета по НДС при получении предварительной оплаты.
  • Виды налоговых вычетов продавца. Право на их применение.
  • Регистры налогового учета по НДС. Порядок выставления и оформления счетов-фактур, ведения книги покупок и книги продаж, в том числе при условии предварительной оплаты и при посреднических договорах.
  • Раздельный учет входного НДС при наличии необлагаемых операций.
  • Налоговая декларация по НДС. Сроки уплаты налога.

Тема 3. Налог на прибыль

  • Общие правила исчисления налога на прибыль: налоговый период, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Объект налогообложения.
  • Классификация доходов и расходов в соответствии с главой 25 НК РФ.
  • Признание доходов для налогообложения. Метод начисления и кассовый метод. Дата признания доходов. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
  • Критерии признания расходов в целях налогообложения. Прямые и косвенные расходы.
  • Основные расходы, связанные с производством и реализацией (материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация).
  • Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Нормируемые расходы в налоговом учёте.
  • Внереализационные расходы.
  • Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
  • Налоговые расходы и убытки, учитываемые в особом порядке (реализация основных средств с убытком, приобретение земельных участков). Расходы по полученным займам и кредитам.
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций.

Тема 4. Имущественные налоги

  • Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Земельный налог.
  • Особенности объектов налогообложения.
  • Порядок определения налоговой базы.
  • Налоговые периоды и отчетные периоды по имущественным налогам.
  • Особенности исчисления и уплаты имущественных налогов.
  • Порядок и сроки уплаты налогов, представления налоговых деклараций.

Тема 5. Взносы во внебюджетные фонды

  • Страховые взносы во внебюджетные фонды ПФР, ФОМС, ФСС, ставки, сроки уплаты.
  • Виды выплат, не подлежащих налогообложению взносами на обязательное пенсионное и социальное страхование.
  • Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев.
  • Отчетность по начислению и уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.