Налоги — это то, чего мои клиенты боятся больше всего. Банку можно объяснить, что потерял работу или заболел. С налоговой такие разговоры не проходят. Когда приходит требование погасить задолженность, а потом арестовывают счёт — у людей начинается паника. Я Наталья Катряева, занимаюсь банкротством физических лиц. Скажу сразу: налоги при банкротстве — тема непростая. Часть долгов спишут, а часть может остаться с вами. Давайте разберёмся без воды.
Какие налоги можно списать
В законе о банкротстве есть статья 213.28 — именно на неё ссылается суд, когда решает, какие долги списать, а какие оставить. Если коротко: НДФЛ, транспортный налог, земельный, страховые взносы в Социальный фонд — всё это в теории списывается. Пени и штрафы по этим налогам тоже.
Но подчеркну: списывается только то, что возникло до подачи заявления о банкротстве. Если налог начислили после — это уже другая история, к ней вернусь ниже.
Важно: Налог, начисленный уже после того, как вы подали заявление, — это «текущий» налог. Его придётся платить отдельно, в процедуру он не попадает.
По теме: налоги при банкротстве физического лица — закон 127-ФЗ.
Какие налоги не спишут
Есть три ситуации, в которых можно остаться с налоговым долгом даже после банкротства. Я часто вижу, как люди спотыкаются именно на этом.
1. Текущие налоги
Это всё, что начислено после даты подачи заявления в суд. Формально вы ещё не банкрот, но процедура уже запущена, и закон делит долги на «до» и «после».
Случай из практики: Клиент подал на банкротство в сентябре, а в ноябре налоговая прислала ему начисление по транспортному налогу за этот же год. Он был уверен, что раз процедура идёт, то и этот долг спишут. Суд его поправил: налог, начисленный после даты подачи заявления, считается текущим. В процедуру его не включают, и платить придётся отдельно. Да, звучит несправедливо. Но так работает закон. Единственное утешение: если налог относится к периоду, когда вы уже были в процедуре, и вы его не платили — после завершения банкротства он может быть списан. Но это надо обсуждать отдельно в каждом конкретном случае.
2. Налоги при недобросовестности
Если налоговая докажет, что вы:
- умышленно не платили налоги,
- подали недостоверную декларацию,
- скрыли доходы или имущество,
суд откажет в списании налогов. И не только налогов — могут оставить и другие долги. Плюс добавят штраф до 40% от неуплаченной суммы по статье 122 Налогового кодекса. Такие дела я видела, и это всегда тяжело.
Запомните: если налоговая докажет умысел — налоги не спишутся. И добавится штраф. Поэтому не скрывайте доходы и не пытайтесь обмануть ФНС, это почти всегда вскрывается.
3. Налоги, если вы ИП
Для индивидуальных предпринимателей налоги по УСН, НДС и страховые взносы в целом списываются. Но с НДС есть нюанс: если налог начислен после подачи заявления — он считается текущим и не освобождается. Остальное — по общим правилам.
По теме: банкротство ИП — чем отличается от физического лица.
Что изменилось в налогах с 2026 года
С 1 января 2026 года в Налоговом кодексе появились изменения, о которых стоит знать, если у вас есть долги.
- НДФЛ теперь считается по прогрессивной шкале. Если коротко: для доходов до 2,4 млн ₽ в год ставка 13%, дальше — 15%, 18%, 20% и 22% для самых высоких доходов. Для большинства людей, с которыми я работаю, это ничего не меняет. Но если у вас были крупные доходы — пересчитайте, сколько вы реально должны.
- Работодателей обязали удерживать налог по новым ставкам. Если работодатель не удержал — ФНС может предъявить сумму самому работнику. Для должника это значит, что долг может оказаться больше, чем вы думали.
- Предельная база по страховым взносам выросла до 3 280 000 ₽. Это скорее для ИП и работодателей, но тоже стоит иметь в виду.
Главный вывод для должника: если вы не платили налоги по новым правилам, сумма долга может быть выше, чем вы рассчитывали. И если этот долг относится к «текущим» — он не спишется.
По теме: банкротство при долгах по налогам — что освобождается, а что нет.
Если налоговая против вашего банкротства
Многие думают, что ФНС — это какой-то особый кредитор, который может всё. На самом деле у налоговой те же права, что у банка или МФО. Она может заявить требования, может голосовать против плана реструктуризации, может подавать возражения. Но суд не обязан с ней соглашаться.
Я за свою практику не раз видела, как ФНС пыталась оспорить списание налогов, ссылаясь на «недобросовестность» должника, а суд вставал на сторону человека. Ключевое — не давать налоговой поводов для таких обвинений: не скрывать доходы, не уводить имущество, не занижать налоговую базу.
Срок исковой давности по налогам
Срок исковой давности — штука скользкая. По налоговым долгам он вроде бы три года, но отсчитываться он может не с той даты, с которой вы думаете. Если налоговая вовремя не направила требование, не выставила счёт, не начала взыскание — можно говорить о пропуске срока. Но на практике ФНС редко пропускает такие вещи, особенно если речь о крупных суммах.
Если сомневаетесь — не гадайте. Закажите выписку из налоговой и придите на консультацию. Это быстрее и надёжнее, чем разбираться самостоятельно.
По теме: срок исковой давности по кредитам.
Что делать, если налоговая уже арестовала счёт
Блокировка счёта налоговой — это страшно, но решаемо. Порядок действий такой:
- Запросите у банка выписку о блокировке. Там будет указана точная сумма и основание.
- Выясните, на каком основании заблокирован счёт. Чаще всего это статья 76 НК РФ — приостановление операций по счетам.
- Подайте заявление о банкротстве. Это запустит процедуру и остановит взыскание.
- После введения процедуры передайте в банк и ФНС копию определения суда. Это официальный документ, который обязывает снять блокировку.
- Блокировку должны снять в течение трёх рабочих дней. По закону банк обязан это сделать.
По теме: арестовали карту или списали деньги — пошаговая инструкция.
Типичные ошибки с налоговыми долгами
Теперь про то, что я вижу изо дня в день.
Первое. Люди ждут, что налоги «рассосутся» сами
Не рассосутся. ФНС будет начислять пени, приставы будут искать счета. Без действия вы просто наращиваете долг.
Второе. Пытаются спрятать доходы
Работают мимо кассы, переписывают имущество на родственников, не показывают счета. Налоговая это видит. Банки передают ей информацию о движениях по счетам. Если вскроется, что вы намеренно скрывали доходы, суд может не освободить вас от долгов вообще — не только по налогам, но и по кредитам.
Третье. Забывают включить налоговую в реестр кредиторов
Это одна из самых обидных ошибок. Человек честно прошёл процедуру, а потом выясняется, что налоговая задолженность не списана, потому что её просто не указали. Я всегда прошу клиентов заказывать полную выписку из ФНС перед подачей заявления. Это занимает пару дней, зато потом не будет сюрпризов.
Четвёртое. Не платят текущие налоги во время процедуры
Кажется, что раз банкротство запущено, можно забыть про все платежи. Нет. Налоги, которые начисляются после подачи заявления, нужно платить. Иначе они не только не спишутся, но и добавят проблем.
По теме: какие документы нужны для банкротства физического лица.
Краткий план действий
- Запросите выписку из ФНС о задолженности.
- Проверьте, не истёк ли срок исковой давности по налогам.
- Оцените общую сумму долга — налоги плюс кредиты.
- Если долг больше 500 000 ₽ и вы не можете платить — подавайте на банкротство.
- Включите ФНС в список кредиторов обязательно.
- После завершения процедуры суд может освободить вас от налогов.
Если у вас долги перед налоговой и вы не понимаете, что с ними делать, — приходите на консультацию. Посмотрим выписку из ФНС, прикинем, какие долги реально списать, а какие останутся. Я работаю с такими ситуациями каждый день и честно скажу, на что рассчитывать. Запись на консультацию по налогам.
Важно: Банкротство — это юридическая процедура с временными последствиями: ограничения на кредиты, должности, повторное банкротство. Окончательное решение об освобождении от налогов принимает суд в установленном законом порядке. Если налоговая докажет умысел — налоги не освободятся. Результат зависит от обстоятельств каждого конкретного дела. Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией.
